15.4  審計師指南（續）

15.4.2  從工人那里收集信息：

從工人那里收集信息的主要目的是核查管理層所提供的信息，包括確保工作時間不

超額，工廠內的加班是自愿的并且有適當的加班費。

建議的工作面訪問題：

?  管理層是否已讓您知曉與正常工作時間、加班和休假日有關的工廠政策和程

序及法定要求？

?  如何記錄您的工作考勤？

?  如何記錄您的工作時間？誰做記錄？

?  您怎樣檢查這些工作時間，以確保它們準確？如果您認為您的工作時間不準

確，您應該怎么做？您是否曾遵循過這些步驟？發生了什么事？

?  您必須打一張以上的考勤卡嗎？如果是，為什么？

?  您是否有未記錄考勤卡就工作的經歷？在那段時間內發生了什么事？您如何

收到對那段時間的報酬或付款？您對這種做法有何感受？

?  您應該被給予哪些工間休息，每次工間休息的時間多長？（上午－工作時間

的第一部分；午餐－中間的工作時間；下午/傍晚－工作時間的稍后部分）

?  您多長時間獲得一次工間休息，通常您休息多少時間？

?  您被要求無償參加與工作有關的會議或培訓？

?  您被安排一周內工作哪些天？

?  您通常一周內工作哪些天？

?  您在平常的工作日何時開始工作，何時結束工作？

?  您在額外的工作日何時開始工作，何時結束工作？

?  通常您的加班時間多長？加班時間是否準確記錄在您的工資條上？

?  哪些月份是高峰月份，您在這些高峰月份內的加班時間多長？

?  在什么情形下，加班工作被認為是可選擇的？在什么情況下，加班工作被認

為是強制性的？

?  您對自己加班有何感受？您因何加班？

?  您是否認為您工作時間太長，或者您是否愿意更長時間地工作？

?  如果您不加班，將發生什么事？如果之前加班被認為是可選擇而不是強制性

的，會有什么不同？

?  您通常在一周內或一個月內必須額外工作多少天數？請解釋您為什么必須額

外工作這些小時。

15.4.3  記錄檢查：

EICC 使用 EICC 工時模板，確保對被審計方的工作時間進行前后一致且全面的分析。

由受審計方負責完成審計師所選定的工人的工時模板。

EICC  工時模板始終與驗證審計報告 (VAR)  一起提交。

受審計方未能完成工時模板或者審計師未能出示所選定工人的工時數據將導致“ 重

大的” 不符事項。

在檢查或分析記錄之前，審計師必須：

?  確定工資表活動的類型和頻率。注：如果向工人支付現金，則大幅增加面訪

樣本大小，對支付進行驗證。

?  確定考勤鐘是否被鎖住，員工是否打卡。將工作員工的編號和姓名與考勤卡

上的編號和姓名進行比較?？记诳ㄉ鲜欠裼腥勘匾男畔?？

?  比較并評估考勤卡、工資表、計算機記錄（如有）、工資存根、計件工票或

記錄以及工資表活動或日記賬分錄的其他任何來源上的信息。存根和其他文

檔上是否有全部適當的信息？這也適用于由單元生產系統上的各個站點所生

成的信息。

?  所有必需的工人狀況文件是否都是最新、完整、存檔的且可以提供？

建議的審計師記錄檢查活動：

?  檢查所有已被選擇參加個人面訪的員工的記錄。將根據本手冊第 8.6 節中所

述的樣本大小來檢查其余的記錄。

?  將面訪的工人以及將因此檢查的記錄等的樣本，應來自工廠內不同的工作站

和員工級別

檢查所選定員工的為期整整 12 個月的工資記錄以及考勤卡和付款記錄。檢查

的記錄和文件應至少包括一個：1) 高產月（旺季），2) 低產月（淡季）和 3)

平均產量月

?  匯總并記錄所分析的全部記錄的詳細信息，以查明標準工作周、加班時間及

節假日/周末工作

?  為了檢查工資和工作時間，將重點放在操作人員。操作人員的定義不包括經

理和主管，但包括生產人員和服務工人

?  在審計報告中記錄標準工作周和加班實務的詳細信息，包括正常季節和旺季

之間的差異。

?  從工人面訪、工人工資條和工資表記錄來核查信息是否一致。

?  如果有任何不符事項，則可以做進一步的分析，以查明全部情況

?  工作時間的檢查結合工資和福利的檢查一同進行。

?  在加班時間超過國家法律所規定的限度但是尚在所取得的任何豁免書的限度

之內時，檢查為期 12 個月的完整周期就特別重要

?  確保工間休息、節假日和休息期符合當地法律和 EICC 要求

審計師可以查看下列文檔，以核查工作時間。審計師可以根據工廠條件和其他當地

條件來改動此清單和/或向其中增添項目。

?  與工作時間、休息和工間休息、加班等有關的工廠政策

?  工作進度表

?  公共節假日通知

?  出勤記錄

?  月度加班匯總報告

?  考勤卡、工資表、工資條、獎金結構和政策

?  生產計劃和客戶訂單記錄

?  產量報告、質檢報告（或每日生產率記錄）

?  來自生產部門的加班申請，以及加班批準表格

?  加班被拒記錄

?  事故報告和記錄

?  維修保養報告和記錄

?  紀律處分記錄

?  建議/投訴函

15.4.4  目檢：

對包括生產區域、醫務室、宿舍、食堂和自助食堂（如果適用）在內的工廠進行目

視觀察，為審計師提供了又一個可據以對工作時間符合情況做出知情判斷的基礎。

而且，目檢可以確認工廠是否符合工廠必須將工作時間、加班計劃之類的事項通知

工人這一要求：

?  仔細檢查工廠工作區域內的實務。是否有顯然按計時、計件或工票向工人支

付工資的情況？在員工工作站是否有工票或打勾表？

?  是否正確使用工時記錄設備（例如考勤鐘）？

?  員工是否打下班鐘卡，然后又回去工作？

?  當須進行監督時，在工作時間之前或剛結束之后觀察工廠入口或站臺，有時

將揭示家庭工作的到達或離開，并且也可能揭示員工從事現金交易。在下班

時間后不久很快又出人意料地回到考勤鐘，可能揭示員工在下班后工作。

?  員工在工作時間離開時是否必須向安全部門提交經批準的請假單

?  員工是否必須記錄去盥洗室或離開生產線的計時

15.5  符合性評估：

審計師將使用下列指南和例子，來確定工廠是否符合審計標準。

在評估符合性時，審計師必須考慮那些超過審計標準或法定要求的工人的數量/比例，

以及不符事項的程度或嚴重性。

15.5.1  每周一天休假

?  工人每七天必須休假一天。在實際中，這是指工人最多能連續工作 6 天 并且

?  必須考慮有多少工人每七天中沒有一個休假日以及這是否是常有的事情。

? 特定的限度在下面 15.5.3.2 中詳細述及。